5月1日内蒙古全面推开营改增改革试点

　　 编者按：

　　 营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，前期试点已经取得了积极成效。全面推开营改增改革试点，对于进一步减轻纳税人负担，支持大众创业、万众创新，推动产业结构转型升级，加快新旧动能转换，助力供给侧结构性改革，推进“三去一降一补”任务的完成都具有重要意义。为助力我区平稳顺利全面推开营改增改革试点，本报对营改增试点改革的定义、总体要求、主要内容、重要意义及我区的各项举措进行全方位解读，敬请关注。

　　 ◎什么是营改增？

　　营改增里的“营”是指营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形的资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。“增”是指增值税，是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

　　营改增是营业税改征增值税的简称。就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，减少了重复纳税的环节。1954年此项税改由法国率先起步实施，因其有效解决了传统营业税重复稽征税的难题，半个世纪来迅速被各国争相采用。眼下全球有170余个国家和地区的广义服务业将营业税改为增值税。受益范围覆盖这些国家几乎所有的商品流通和劳务。

　　 ◎总体要求

　　全面推开营改增改革试点的总体要求是： 调动中央和地方两个积极性，确保改革平稳有序推进，确保改革后所有行业税负只减不增。

　　 ◎主要内容

　　全面推开营改增改革试点，基本内容是实行“双扩”。

　　一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增改革试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税，实现货物和服务行业全覆盖。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。

　　二是将不动产纳入抵扣范围。继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备所含增值税纳入抵扣范围的基础上，本次改革又将新增不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增改革试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税，增加进项抵扣，加大企业减负力度，促进扩大有效投资。此次改革还原则上延续了新增试点行业的原有营业税优惠政策，对特定行业采取过渡性措施，对服务出口实行零税率或免税政策，确保所有行业税负只减不增。另外，规定了营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，委托地方税务局代为征收。

　　 ◎全面推开营改增改革试点的意义

　　营改增是推进财税体制改革的“重头戏”。当前，我国经济处于“三期叠加”阶段，长期积累的结构性矛盾凸显，制约了全要素生产率提高，加之全球经济深度调整、复苏乏力，经济下行压力仍然很大，财政收支矛盾加剧。新形势下，要实现经济持续增长的目标，需要着力推进制度创新，提高全要素生产率，重构经济增长新动力。财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财政体制和机制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。全面推开营改增改革试点，建立比较完整的消费性增值税制度，是财税体制改革的体制机制创新，对于推进国家治理体系和治理能力现代化，培育发展新动能，具有积极的意义。

　　营改增是发力供给侧结构性改革的“助推器”。供给侧结构性改革，是推动结构改革，扩大有效供给，提高社会生产力水平重大方略。降低企业成本，是供给侧结构性改革的主要举措之一。全面推开营改增改革试点，2016年全国减税超过5000亿元，我区的减税规模将达到87亿元。一方面，可以激活市场主体活力，增强投资意愿，增加有效供给；另一方面，有助于增强市场主体抵御经济下行压力的能力，增强经济韧性和发展后劲，用短期财政收入的“减”，换取持续发展势能的“增”。实现增值税全覆盖，彻底打通二三产业间和服务业内部的抵扣链条，有利于制造业转型升级和促进服务业加快发展。同时，对出口服务实行增值税零税率政策，可使出口服务以不含国内增值税的价格参与国际竞争，有利于增加出口服务的国际竞争力，扩大服务贸易规模，优化服务贸易结构，增强企业参与全球资源配置的能力。

　　营改增是促进市场配置资源的“催化剂”。全面推开营改增改革试点，消除了重复征税对企业经营行为等方面的扭曲，形成了更加公平、中性的税收制度环境，企业可以根据自身优势和市场需求，自主选择经营模式，增强企业的灵活性和适应性，促进企业改进经营方式、提高管理水平，有利于提高经济增长的质量和效益，并激发大众创业、万众创新的热情。同时，降低了制度性交易成本，生产要素可以更加自由地流动，有利于提高生产要素配置效率，发挥市场配置资源的决定性作用。

　 　国地税联手，营改增改革试点全面推开

　　 自治区国税局局长张社安：

　　加强措施，从严从细抓落实。这次营改增试点涉及全区四个行业26.9万户纳税人，占目前国税管户的三成之多，尤其是此次改革还涉及了大量自然人缴纳增值税，而且行业业态相对复杂，市场比较敏感，所以要在改革前处理大量具体的实际问题，在改革后还要做大量的效应分析、政策评估及宣传解读等工作。全区各级国税机关要严格按照既定的实施方案各项要求，遵循既定的时间期限、进度要求和方法路径，切实履行所承担的各项工作任务。要进行一次“回头看”，对各项征管准备、服务保障工作，逐项逐日进行再梳理，对表落实、对账销号，查漏补缺、查遗补短，确保不留死角，不留断档，做到“百密而无一疏”。

　　优化服务，践行“只减不增”承诺。一是政策服务要到位。严格落实全国纳税服务规范、税收征管规范，实现办税一把尺子、服务一个流程、执法一个标准，从制度上保证增值税管理的规范性和纳税人办税的便利性，保障改革顺利推进。二是税收分析要到位。要扎实做好税收数据采集报送和税收经济分析工作，密切关注税负变动情况，一个行业一个行业紧盯不放，对典型企业要一户一户密切跟踪，对税负变化情况做到心中有数。三是税收宣传要到位。充分利用网络、电视、报刊等各种宣传载体，加大营改增试点工作宣传力度，面对面与企业交流，掌握最全面的情况，提出最可行的建议，发出最权威的声音，强化正面宣传与引导，避免纳税人误解、误读、误判。

　　深化合作，携手同心促改革。各级国税机关要主动作为，与兄弟单位紧密合作，确保在深化合作中推进改革，在推进改革中深化合作。5月1日前要继续做好管户交接工作；5月1日后要密切加强征管协同，确保相关办税业务平稳过渡、无缝衔接。要深化国地税合作，采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，努力实现纳税人“进一家门、办两家事”。

　　 自治区地税局局长张国忠：

　　各级地税机关要确保国地税在深化合作中推进改革，在推进改革中深化合作。一要做好试点纳税人征管信息的核实确认。要密切配合国税部门，对所辖地区营业税管户进行认真梳理筛选，核实纳税人基本情况，采集纳税人基础信息，逐户核对相关情况，摸清摸准所辖地区营业税纳税人底数，认真做好移交纳税人基础资料的整理、核实和确认，及时向国税局移交营业税纳税人征管业务及相关数据。二要密切配合国税部门共同处理好试点前和试点后营业税和增值税政策衔接，以及纳税人有关资料移交、发票管理、定额管理等事项的衔接与过渡，落实好各项办税便利化措施，确保相关办税业务平稳过渡，无缝衔接。

　　全力以赴做好纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产委托代征增值税工作。各级地税机关要充分利用好现有征管基础，认真做好相关准备工作，严格按照总局要求做好增值税发票的领用、开具和管理工作，做到二手房交易增值税和个人出租房屋增值税征收机关不变、征收场所不变、征收流程不变，确保工作有序衔接，平稳过渡，切实履行好代征代开工作职责。

　　积极主动做好全面推开营改增试点的宣传培训和纳税服务工作。一是紧扣“聚焦营改增试点，助力供给侧改革”这一宣传主题，认真做好面向纳税人的宣传解读工作。同时要扎实做好面向税务人员的培训，要优先加强对办税服务厅人员的知识更新培训。二是大力推进联合办税。要结合本地实际，灵活采取国税、地税互设办税窗口、共同进驻政务服务大厅、共建办税服务厅等方式，努力实现纳税人“进一家门，办两家事”，为试点纳税人提供优质高效的纳税服务。对二手房交易的涉税事项，要提前告知纳税人，合理安排征收服务工作。在办税服务厅要设置“营改增”政策咨询台，及时解答纳税人问题，帮助纳税人适应新税制、遵从新税制、受益新税制，确保交易不受影响。（记者 王连英 阿妮尔  ）